Активизация борьбы с уклонением от уплаты налогов: под прицелом проектировщики схем налогового планирования

Документы Panama Papers и Bahamas Leaks выявили факт использования офшорных зон богатыми частными лицами с целью уклонения от уплаты налогов; скандал LuxLeaks высветил наличие международных схем налогового планирования для больших групп. Для реализации механизмов планирования налогов они окружают себя батальоном профессионалов: адвокатами, налоговыми советниками, консультантами, банкирами и т.д.
Эти налоговые эксперты, до сих пор не затронутые такими повторяющимися скандалами, в настоящее время стоят на линии огня. Предложение Европейской комиссии от 21 июня предусматривает, что посредники должны предоставлять информацию налоговым органам, касающуюся некоторых налоговых потенциально агрессивных структур.

Это обязательство отчетности должно осуществляться в течение пяти рабочих дней, начиная сo дня, следующего за предоставлением налогоплательщикy структуры налогового планирования. Данная мера принята на основе факта, что налоговые органы зачастую начинают действовать слишком поздно. Идея заключается в том, чтобы позволить налоговым органам быстро реагировать, путем целенаправленных налоговых проверок.

Нет необходимости уточнять, что это требование отчетности будет сдерживающим фактором для профессионалов, которые проектируют и продают механизмы оптимизации налогового планирования. Зачем предлагать налоговое планирование клиенту, если потом нужно заявить об этом в налоговые органы, которые не преминут сделать все возможное, чтобы нейтрализовать схему?

Мы уже предвосхищаем вопросы, которые несомненно будут возникать у практиков, в случае принятия предлагаемой директивы: какие посредники подпадают под прицел?  Какие схемы налогового планирования являются объектом для заявления?

Понятие посредника является очень широким, поскольку оно охватывает любое лицо, которое несет ответственность перед налогоплательщиком, начиная с проектирования, маркетинга, организации или управления реализацией налоговых аспектов схемы трансграничного налогового планирования, являющегося объектом для заявления. Основной мишенью будут адвокаты, бухгалтеры, налоговые консультанты, банки и юристы. Некоторые специалисты, однако, не попадутся в сети. Это в основном посредники, которые (I) не расположены в Европейском союзе или (II) которые должны соблюдать профессиональную тайну. В таких случаях сам налогоплательщик (физическое лицо или компания-получатель совета) должен передать информацию налоговым органам.

Не впадайте в заблуждение: посредники не должны заявлять обо всех своих налоговых советах в налоговые органы страны, в которой они являются резидентами. Это касается только некоторых трансграничных схем налогового планирования, имеющих определенные характеристики – так называемые «маркеры» - указатели на их потенциально агрессивный характер. Предлагаемая Директива нацелена главным образом на крупномасштабные системы уклонения от уплаты налогов.